多位會計師共同指出,台塑集團創辦人王永慶生前在境外成立信託的財產,恐涉及贈與稅的問題,以其長子王文洋提出的百慕達3筆信託基金資產達34億美元看,贈與稅最高恐逾500億元台幣,比遺產稅還重,但最後要視其信託契約內容、和國稅局的查核而定,不一定會課到這麼多稅。就遺產稅而言,稅務官表示,「我們不可能要求人家把所有海外資產都申報,總要八字有一撇,才能要求」,所以最受矚目的是因為王文洋向美國紐澤西州法院聲請清查父親遺產而曝光的5大信託基金,註冊國家和資產規模分別是:1、1999年,美國,20億美元;2、2001年,百慕達,17億美元;3、2002年,百慕達,13億美元;4、2005年,百慕達,12億美元;5、2005年,百慕達,9億美元。總計資產達71億美元,約台幣2700億到2800億元,且無指定受益人。台北市國稅局昨天表示,過去從來沒有發生過這類成立在百慕達的信託基金案件,不知屬於自益信託或是他益信託或是公益信託?繼承人有「協力義務」,將請王家繼承人提供這5大信託的「契約書」相關資料,以及適用當地的法律內容。財政部賦稅署官員表示,就法律而言,要同時適用當地和台灣的法律,將以百慕達的法律規定來判斷信託成立時,資產屬於王永慶本人或是已移轉給他人;再以台灣的法律和解釋令判斷,這些資產是否要課稅?若要課稅,是課徵遺產稅或是贈與稅。此外,這71億美元是否原來為在台灣境內的資產?王永慶是否先捐給財團法人基金會,再移轉到海外?或者是原本就是境外所賺的錢?如果王永慶先捐給基金會再匯出去,則無課稅問題。台北市國稅局官員表示,「如果是王永慶要把在台灣境內的股票捐給財團法人,必須先向國稅局報備,取得免稅證明,才能過戶給財團法人,不曾看過王永慶有這麼大動作捐股票給財團法人」,「聽台塑的發言人說,從過去到現在王永慶在台灣集保的股票,只增不減,這些都是在海外賺的錢,不是從台灣移轉出去」。會計師表示,根據王文洋呈現2002年以來王永慶在百慕達成立的3個信託基金34億美元來分析,如果是本金自益,有遺產稅問題;如果是本金他益,就涉及贈與稅,以稅率50%計算,達17億美元,約台幣550億元,稅負很可觀,且受益人如果是美國公民,要繳美國所得稅,將虧很大!
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